ВИПРАВЛЕННЯ ПОМИЛОК ЮРОСОБОЮ-ЄДИННИКОМ: податківці вказали на особливості
У ДФСУ запитали, як юрособі-єдиннику заповнити декларацію платника ЄП третьої групи у разі самостійного виправлення помилок за минулі податкові (звітні) періоди у складі звітної або звітної нової податкової декларації.
Так, розділи I, II та III декларації заповнюються у загальному порядку.
Фахівці фіскальної служби звернули увагу на те, що у розділі IV звітної або звітної нової декларації визначається податкове зобов’язання у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок за податковий (звітний) період, зазначений у п. 3 розд. I «Загальні відомості» декларації.
При цьому у рядку 11 зазначається сума єдиного податку за даними раніше поданої декларації, що уточнюється, залежно від форми декларації, яка подавалася за податковий (звітний) період, що уточнюється.
Згідно з приміткою до цього рядка, залежно від форми декларації, яка подавалася у податковому (звітному) періоді, що уточнюється, заноситься:
- показник рядка 10 декларації, затвердженої наказом Мінфіну від 19.06.2015 р. № 578;
- показник рядка 9 декларації, затвердженої наказом Мінфіну від 21.12.2011 р. № 1688;
- показник рядка 9 або 24, або 36 (в разі переходу протягом року на іншу групу платника єдиного податку) декларації, затвердженої наказом Мінфіну від 21.12.2011 р. № 1688;
- у рядку 12 – уточнена сума податкових зобов’язань за квартал податкового (звітного) періоду, в якому виявлена помилка;
- у рядку 13 – сума єдиного податку, яка збільшує податкове зобов’язання у зв’язку з виправленням помилки (рядок 12 – рядок 11 декларації);
- у рядку 14 – сума єдиного податку, яка зменшує податкове зобов’язання у зв’язку з виправленням помилки. Вказується додатне значення розрахунку: рядок 11 – рядок 12 декларації;
- у рядку 16 – сума штрафу в розмірі 5 % від суми недоплати (рядок 13 х 5 %);
- у рядку 17 – сума пені, самостійно нарахована відповідно до пп. 129.1.2 ПКУ.
З таким роз’ясненням ДФСУ можна ознайомитись в системах ЛІГА:ЗАКОН.
на основі матеріалів ЛІГА: ЗАКОН